Если компания применяет УСН — учет ведется кассовым методом. Дата поступления дохода, которая важна для определения срока уплаты налога — день перевода поступления средств на расчетный счет.
Налоговая база на УСН «Доходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса)*6%
Налоговая база на УСН «Доходы минус расходы» = (Сумма выручки + Комиссия маркетплейса — Стоимость закупки товара — Страховые взносы — Прочие расходы)*15%
Если компания применяет ОСНО — учет ведется по методу начисления.
Дата поступления дохода — день отгрузки товара покупателю со склада маркетплейса. Продажная стоимость товара уже будет включать сумму НДС.
Налоговая база на ОСНО = НДФЛ 13% (если ИП) + Налог на прибыль 20% + НДС 0%,10% или 20% + Налог на имущество до 2,2% (до 2% если ИП)
Чтобы оформить отгрузку товара со своего склада или на склад маркетплейса — формируем накладную на перемещение товара. Потом необходимо дождаться еженедельного отчета маркетплейса о продажах и провести реализацию товара. При этом важно не забыть отразить агентское вознаграждение и отделить поступившую выручку.
Как это выглядит в проводках:
Шаг 1. Компания передала товар со своего склада на склад маркетплейса. Создаем в программе учета документ «Передача товара на реализацию».
Дт 45 Кт 41
Шаг 2. Покупатель купил товар. Получаем сводный отчет о продажах и создаем документ «Отчет комиссионера».
Дт 62,76 Кт 90.1 — выручка за проданные товары маркетплейс.
Дт 90.03 Кт 68.02 – начислен НДС к уплате (если он есть).
Шаг 3. Учитываем агентское вознаграждение на основании УПД.
Дт 44 Кт 60
Шаг 4. Выделяем агентское вознаграждение из общей выручки. Проводим документ «Корректировка долга».
Дт 60 Кт 62,76
Шаг 5. Отражаем выручку, которая поступила от маркетплейса на расчетный счет. Создаем документ «Поступление на расчетный счет» на основании банковской выписки.
Дт 51 Кт 76
Не хотите разбираться в этом? Доверьте работу с бухучетом специалиста